В налоговой системе России произойдут изменения

Глобальные изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2025 года, затронут как бизнес, так и обычных граждан. В нашей стране такие системные преобразования в налоговой сфере проводятся впервые за последние 25 лет.

Так, по НДФЛ вводится новая прогрессивная шкала налогообложения, включающая в себя 5 ступеней, ставки налогообложения составят от 13% до 22%, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над установленными порогами по доходам. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, будут уплачивать налог также по новым ставкам.

«По налогу на прибыль организаций планируется повысить основную ставку на 5 п.п., то есть с 20% до 25%. У аккредитованных IT-компаний появится обязанность уплачивать налог на прибыль по ставке 5%. Наряду с повышением ставки Минфин предложил продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а также ввести федеральный налоговый вычет для организаций из приоритетных отраслей.

Наибольший резонанс в бизнес-сообществе вызвали изменения в части уплаты УСН. Так, со следующего года будут повышены пороговые значения для применения УСН с действующих в настоящее время 265,8 млн руб. до 450 млн руб., а по остаточной стоимости основных средств – с 150 млн руб. до 200 млн руб. Также отменят повышенные ставки 8% по налоговой базе «доходы» и 20% по налоговой базе «доходы минус расходы», которые применяются сегодня при превышении пороговых значений по доходам и количеству сотрудников, то есть все субъекты будут применять базовые ставки 6% (доходы) и 15% (доходы – расходы). Кроме того, компании с оборотом более 60 млн руб. в год будут обязаны уплачивать НДС. При этом возможен один из двух вариантов:

- уплата единого налога на УСН и плюс НДС 20%, но с возможностью применять вычеты по НДС;

- уплата единого налога на УСН по ставке 5% (при годовом доходе 60-250 млн руб.) или 7% (при годовом доходе 250-450 млн руб.), но без возможности применять вычеты по НДС.

Также с 2025 года налогоплательщик на УСН в случае переезда обязан применять 3 года старую ставку по единому налогу, если она выше, чем действующая в новом регионе.

С 2025 года вступает в силу новая глава 33.1 НК РФ «Туристический налог». Данный налог является местным и затронет владельцев отелей, баз отдыха и других мест размещения. Важно, что туристический налог надо уплачивать отдельно, поскольку он не входит в состав единого налогового платежа.

С нового года любой регион сможет вводить на своей территории АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)», – прокомментировала Ирина Куликова, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала Президентской академии, к. э. н.